Tarifas de IVA en Colombia 2026
| Tarifa | Se aplica a |
|---|---|
| 19% | Tarifa general: la mayoría de bienes y servicios. |
| 5% | Tarifa diferencial para algunos bienes y servicios, por ejemplo ciertos alimentos procesados, algunos insumos agropecuarios y la medicina prepagada. |
| 0% | Bienes exentos (con derecho a devolución, como exportaciones y algunos alimentos de la canasta básica) y bienes y servicios excluidos (no causan IVA, como servicios médicos, educación y el arriendo de vivienda). |
Cómo calcular el IVA del 19%
Ejemplo: un servicio de $1.000.000 antes de IVA queda en $1.000.000 × 1,19 = $1.190.000. Para quitar el IVA de un precio final de $119.000: 119.000 ÷ 1,19 = $100.000 de base y $19.000 de IVA.
Retención en la fuente, ReteIVA y ReteICA
Cuando el comprador es agente de retención (por ejemplo, una empresa o una persona natural obligada), descuenta del pago anticipos de impuestos que luego declara a la DIAN y al municipio. El proveedor recibe menos dinero, pero puede restar esas retenciones de sus propios impuestos.
- Retención en la fuente (renta): un porcentaje de la base sin IVA. Para pagos de compras y arrendamientos solo aplica si la base llega a 27 UVT ($1.414.098 en 2026) y para servicios generales a partir de 4 UVT ($209.496). Los honorarios y comisiones no tienen base mínima.
- ReteIVA: el 15% del IVA facturado, cuando el comprador es gran contribuyente, entidad estatal u otro agente de retención de IVA.
- ReteICA: retención del impuesto de industria y comercio; la tarifa la fija cada municipio, en milésimas (‰).
| Concepto | Base mínima 2026 | Tarifa |
|---|---|---|
| Compras generales | 27 UVT ($1.414.098) | 2,5% declarante / 3,5% no declarante |
| Servicios generales | 4 UVT ($209.496) | 4% declarante / 6% no declarante |
| Honorarios y comisiones | Sin base mínima | 11% persona jurídica / 10% persona natural |
| Arrendamiento de inmuebles | 27 UVT ($1.414.098) | 3,5% |
UVT 2026: $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025). Las bases y tarifas siguen el Decreto 1625 de 2016, porque los cambios del Decreto 572 de 2025 están suspendidos provisionalmente por el Consejo de Estado.
Ejemplo: factura de servicios por $1.000.000
| Base | $1.000.000 |
| IVA 19% | + $190.000 |
| Retención en la fuente 4% (servicios, declarante) | − $40.000 |
| ReteIVA 15% del IVA | − $28.500 |
| Neto a pagar | $1.121.500 |
Calculadoras de IVA de otros países
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Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA en Colombia?
Multiplica la base por 0,19 para el IVA o por 1,19 para el total. $250.000 + IVA = $297.500, de los cuales $47.500 son IVA.
¿Cómo quito el IVA de un valor?
Divide el valor con IVA entre 1,19. De $595.000 con IVA, la base es $500.000 y el IVA $95.000.
¿Cuánto vale la UVT en 2026?
$52.374, según la Resolución 000238 de 2025 de la DIAN. Con ella, la base mínima de retención para compras es de $1.414.098 (27 UVT) y para servicios de $209.496 (4 UVT).
¿Qué es la ReteIVA?
Es la retención del 15% del IVA facturado que practican los agentes de retención de IVA, como los grandes contribuyentes y las entidades públicas. El vendedor recibe ese 15% menos y lo descuenta en su declaración de IVA.
¿Cuál es la retención en la fuente por honorarios?
11% cuando el beneficiario es persona jurídica y 10% cuando es persona natural no declarante. Si la persona natural es declarante o sus contratos con el mismo pagador superan 3.300 UVT en el año, se aplica el 11%.
Calculadora informativa con valores de 2026; las tarifas dependen de la calidad del vendedor y del comprador. Confirma con la DIAN o con tu contador.